Altersteilzeit: Voraussetzungen, Berechnung, finanzielle Einbußen

Ein paar Jahre vor Pensionsbeginn schon weniger Arbeiten - davon träumen viele Arbeitnehmer. Seit über 30 Jahren gibt ist diese Möglichkeit, sich diesen Wunsch durch die staatlich geförderte Altersteilzeit zu erfüllen. Seither gab es immer wieder rechtliche Neufassungen.

Bei der Altersteilzeit arbeiten älteren Mitarbeiter, je nach Vereinbarung, um bis zu 60 Prozent weniger und bekommen bis zu 80 Prozent des Lohns. Es handelt sich um eine Leistung aus der Arbeitslosenversicherung, die für ältere Beschäftigte an das Unternehmen ausbezahlt wird. Voraussetzung ist der Abschluss einer Altersteilzeitvereinbarung.

Arbeitnehmer können Altersteilzeit frühestens fünf Jahre vor dem eigentlichen Regelpensionsantritt beantragen.
- Männer können ab dem 60.Geburtstag in Altersteilzeit gehen.
- Frauen können frühestens mit 57 Jahren damit beginnen.
- Bei Frauen gilt je nach Geburtsdatum folgendes Mindestantrittsalter, z.B.
- 2.6.1965 – 1.12.1965: 57 Jahre (Regelalterspension 62 statt derzeit 60)
- 2.12.1965 – 1.6.1966: 57,5 Jahre (Regelalterspension 62,5 statt derzeit 60)

Altersteilzeit ist eine Möglichkeit, die sowohl von Arbeitgebern als auch von Arbeitnehmern geschätzt wird. Von letzteren geht der Vorschlag oft auch aus. Ein Teil des Gehalts, das sogenannte Altersteilzeitgeld, doch durch das Arbeitsmarktservice (AMS) finanziert. So erhalten Unternehmen, die ältere Mitarbeiter in Altersteilzeit schicken, bis zu 30 Prozent des bisherigen Gehalts gefördert. „Für die Unternehmen kann Altersteilzeit interessant sein, wenn es personelle Überkapazitäten gibt und man nach sanften Methoden des Personalabbaues sucht“, erläutert Wolfgang Höfle von der TPA Steuerberatung.

• Der Arbeitnehmer muss in den letzten 25 Jahren 780 Wochen beschäftigt und arbeitslosenversichert gewesen sein. Betreuungszeiten für Kinder bis zum vollendeten 15. Lebensjahr zählen dazu.

• Die Arbeitskraft muss zuvor mindestens drei Monate im Unternehmen beschäftigt gewesen sein.

• War der Mitarbeiter schon vorher einmal für das Unternehmen tätig, können die Zeiten angerechnet werden.

• Die Normalarbeitszeit darf im Jahr vor der Altersteilzeit höchstens um 40 Prozent unterschritten worden sein, ausgenommen davon ist Kurzarbeit. Diese zählt nicht als Teilzeitbeschäftigung, selbst wenn die Arbeitszeit deshalb unter 60 Prozent der Normalarbeitszeit gefallen ist.

Lange war nicht ganz genau geregelt, welche Bemessungsgrundlage der Altersteilzeit zugrunde liegt. Das Problem: Mitarbeiter, die in Altersteilzeit gehen, verzichten nicht selten auf ihre leitende Funktion. Damit fallen meist auch Zulagen und Prämien weg. Bislang war nicht klar, ob dieses Extrageld ihnen das beim Altersteilzeitgeld zusteht oder nicht. Bei Mitarbeitern, die einen Provisionsbestandteil haben, reduziert sich diese, aufgrund der geringeren Arbeitszeit. Seit 2022 liegt die erste höchstgerichtliche Judikatur dazu vor. Die TPA Steuerberatung informiert.

Laut einer Entscheidung des Verwaltungsgerichtgshof gilt das letzte Gehalt, auf das der Arbeitnehmer vor dem Wechsel in die Altersteilzeit Anspruch hat, als Berechnungsbasis für das Gehalt in die Altersteilzeit. Das Letztgehalt gilt inklusive sämtlicher Entgeltbestandteile, Überstundenentgelte und Zulagen, aber beinhaltet keine Aufwandsentschädigungen.

Aufgrund dieser höchstgerichtlichen Entscheidung geht die TPA Steuerberatung davon aus, dass Unternehmen vom AMS, aufgrund der zu geringen Berechnungsbasis, in bestimmten Fällen zu wenig Förderung erhalten haben.

Auch wenn während der Altersteilzeit überproportional hohe variable Bezüge wie Provisionen, Prämien oder Zulagen gewährt wurden, ist nach Einschätzung der TPA die Förderung des AMS ebenfalls zu gering. Unter bestimmten Voraussetzungen ist es möglich, diese Förderungen nachträglich geltend zu machen. „Die neue Gerichtsentscheidung hat jedoch vor allem Auswirkungen auf künftige Altersteilzeitfälle. Besonderes Augenmerk gilt es auf die Entgelthöhe des letzten Monats vor Beginn der Altersteilzeit zu legen“, betont Steuerberater Höfle.

Das monatliche Einkommen während der Altersteilzeit beträgt 70, 75 oder 80 Prozent des bisherigen Gehalts oder Lohns – je nachdem, ob die Arbeitszeit um 60, 50 oder 40 Prozent reduziert wird.
„In Rahmen einer Altersteilzeitvereinbarung müssen Beschäftigte trotz deutlich geringerer Arbeitsleistung nur relativ geringe Entgelteinbuße hinnehmen“, bemerkt Steuerexperte Höfle. Der Nettoverlust ist sogar noch geringer als der Bruttoverlust.

Die/der Beschäftigte erhält vom Unternehmen einen Lohnausgleich in der Höhe von mindestens 50 Prozent vom Entgelt vor der Herabsetzung der Normalarbeitszeit. Für gewöhnlich reduziert sich die Arbeitszeit im selben Ausmaß wie das Gehalt, beispielsweise um 40 Prozent. Die Hälfte der Reduktion ist jener Ausgleich den Unternehmen vom Arbeitsmarktservice (AMS) erhalten, in diesem Fall 20 Prozent.

Die Beiträge zur Sozialversicherung werden in der selben Höhe wie vor Beginn der Altersteilzeitarbeit abgeführt. Eine allfällige Abfertigung alt ist auf Grundlage der Normalarbeitszeit zu berechnen.

KONTINUIERLICHES MODELL:

Dazu werden 90 Prozent der Brutto-Lohnkosten und der dazugehörigen Dienstgeber-Beiträge in der Sozialversicherung für den Lohnausgleich bis maximal zur Höchstbeitragsgrundlage gezahlt und 90 Prozent der Dienstgeber-Beiträge zur Sozialversicherung.

BLOCKZEIT-MODELL:

Dabei werden 50 Prozent der Brutto-Lohnkosten und der dazugehörigen Dienstgeber-Beiträge in der Sozialversicherung für den Lohnausgleich bis maximal zur Höchstbeitragsgrundlage und 50 Prozent der zusätzlichen Dienstgeber-Beiträge zur Sozialversicherung bezahlt.

Mit Hilfe eines Online-Rechners der Arbeiterkammer können die Bezüge während der Altersteilzeit berechnet werden. Die Rechnung inkludiert das Vollzeitgehalt inklusive Zulage.

• Was für Vereinbarung und Abfertigung gilt

• Voraussetzung ist der Abschluss einer Altersteilzeitvereinbarung.

• Abfertigungsanspruch wird auf Basis der Arbeitszeit vor der Altersteilzeit berechnet.

Es kann auch ein höherer Lohnausgleich als gesetzlich vorgeschrieben ist, vereinbart werden. Allerdings wird für die Berechnung der Ersatzleistung durch das AMS nur der gesetzlich vorgeschriebene und nicht der zusätzlich freiwillig bezahlte Betrag berücksichtigt.