So können Sonderausgaben die Steuern senken

Der Fiskus lässt bei manchen privaten Ausgaben, sofern sie dem Allgemeinwohl oder der Kirche dienen oder bestimmte Rentenzahlungen betreffen, Milde walten und lässt solche Ausgaben als steuermindernd gelten.

Die Finanz unterscheidet zwei Arten von Sonderausgaben: Jene, die in unbeschränkter Höhe absetzbar sind und jene, die der Höhe nach gedeckelt sind. Das betrifft Kirchenbeiträge und Spenden.

• Kirchenbeiträge bis höchstens 400 Euro

• Steuerberatungskosten in unbegrenzter Höhe, jedoch nur, wenn die Kosten dafür nicht schon als Betriebsausgaben bzw. Werbungskosten abgesetzt werden, Beratungskosten für Bilanzbuchhalter und Personalverrechner in unbeschränkter Höhe

• Freiwillige Weiterversicherung in der Pensionsversicherung und Nachkauf von Versicherungszeiten, wie von Schul- und Unizeiten – in unbeschränkter Höhe

• Beiträge für eine freiwillige Weiterversicherung einschließlich des Nachkaufs von Versicherungszeiten in der gesetzlichen Pensionsversicherung

• bestimmte Leibrenten.

• Private Spenden an begünstigte Organisationen bis zu zehn Prozent des Gesamtbetrags der Einkünfte, insbesondere an Lehr- und Forschungsinstitutionen

• humanitäre Einrichtungen

• Umwelt-, Natur- und Artenschutz

• für behördlich genehmigte Tierheime

• Feuerwehren

• Dachverbände zur Förderung des Behindertensports

• Hier findet Sie die Liste aller begünstigten Spendenempfänger.

Nicht mehr gnädig ist der Fiskus allerdings, was Ausgaben für die Sanierung von Wohnraum, die Errichtung eines Eigenheims oder einer Eigentumswohnung betreffen oder Prämien für private Personenpolizzen wie Kranken-, Unfall- oder Rentenversicherungen. Diese dürfen letztmalig in der Steuererklärung 2020abgesetzt werden.

Diese sogenannten Topf-Sonderausgaben sind nach einer Übergangsregelung, die seit der Steuerreform 2015/2016 gegolten hat, seit 2021 passé. Diese Topf-Sonderausgaben waren bis zu einer Höhe von 2.920 Euro absetzbar, bei Alleinverdienern und Alleinerziehern waren es sogar bis zu 5.840 Euro. Die höchste Steuerersparnis aus sogenannten Topf-Sonderausgaben können jene erwarten, die jährlich über Einkünfte zwischen rund 31.000 Euro und 36.400 Euro beziehen. "Damit reduzieren sich die steuerlichen Absetzposten im Bereich der Sonderausgaben um diese weitverbreiteten Ausgaben", so Dieter Pock, Experte der TPA Steuerberatung.

Der Staat zeigt sich besonders großzügig, wenn man selbst großzügig ist. Spenden an begünstigte Organisationen honoriert der Fiskus in Form von steuerlicher Absetzbarkeit bis zur Höhe von zehn Prozent des Gesamtbetrags der Einkünfte pro Jahr. Pock: "Allerdings nur, wenn es sich um einen anerkannten Spendenempfänger handelt und wenn die Spendenbeträge von der Organisation zugunsten des Spenders ans Finanzamt gemeldet wurden. Ich empfehle, dass Spender vor Leistung einer Spende sichergehen, dass die Organisation in der Liste der begünstigten Spendenempfänger eingetragen ist."

Beiträge zur Weiterversicherung in der gesetzlichen Pensionsversicherung, für den Nachkauf von Schulzeiten, Selbstversicherung von Angehörigen und Kirchenbeiträge, können auch abgesetzt werden, wenn sie für Ehepartner, für ein Kind, für das der Kinder- oder Unterhaltsabsetzbetrag zusteht, geleistet werden. Dasselbe gilt für Partner bei Lebensgemeinschaften mit Kind.

Der Zeitpunkt der Zahlung ist für die Steuerwirksamkeit maßgeblich. Werden Beiträge zum Nachkauf von Versicherungszeiten als einmalige Zahlung (Einmalprämie) geleistet, kann dieser Betrag auf zehn Jahre aufgeteilt werden, sofern das beantragt wird. Pock: "So kann der persönliche Höchstbetrag besser genützt werden."

Ziel dessen ist es, die eigene Pension finanziell aufpeppen oder früher in Pension gehen zu können. Der Nachkauf von Versicherungszeiten sind eine nach oben hin unbegrenzt abzugsfähige Sonderausgabe, nur sich das Modell finanziell meistens nicht", erläutert TPA Steuerexperte Pock. Man könne niemandem mehr uneingeschränkt empfehlen, Pensionszeiten nachzukaufen. „Der Nachkauf von Pensionsmonaten ist relativ teuer geworden“, so die Begründung Pocks. Einzige Ausnahme: Wer früher in Pension gehen möchte und dafür die hohen Kosten in Kauf nimmt.

So viel kostet es, ein Monat Schul- oder Unizeiten nachzukaufen

Beispiel: Eine vor dem 1. Jänner 1955 Geborener will ab vollendetem 60. Lebensjahr Schul- und Studienzeiten nachkaufen, die vor dem 1.1.2005 absolviert wurden. Ein Schul- bzw. Hochschulmonat kostet bei Antragstellung im Jahr 2022 bereits 3.025,16 Euro.
Wer nach diesem Stichtag geboren ist, für den kostet ein vor dem 1. Jänner 2005 absolvierter Schul- und Studienmonat bei Antragstellung im Jahr 2022 hingegen nur 1.292,80 Euro.

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"Bevor man viel Geld für Versicherungszeiten ausgibt, sollte man sich von Experten der Pensionsversicherungsanstalt (PVA) beraten lassen. Sie erstellen individuelle Modellrechnungen und können so die beste Lösung finden", empfiehlt Pock von TPA Steuerberatung. So hat die PVA Sprechtage auf denen man sich eingehend informieren kann. Auch telefonische Auskünfte sind möglich. Informationen zu Sprechtagen und telefonischen Service-Hotlines in den Bundesländern.

Spender müssen sich zwar nicht selbst um die Eintragung in der Steuererklärung kümmern, da die jeweilige Spendenorganisation verpflichtet ist, Spenden von Privatpersonen ans Finanzamt zu melden. Das funktioniert aber nur, wenn die betreffenden Organisationen vom Zahlenden über die nötigen persönlichen Daten verfügt, um die elektronische Meldung ans Finanzamt durchführen zu können. Dass Daten fehlen, kommt gar nicht so selten vor. "In der Praxis werden einige Spenden von den Organisationen nicht gemeldet", so die Erfahrung von TPA Steuerprofi Pock. Er rät daher, die dem Finanzamt gemeldeten Spenden auf Vollständigkeit zu prüfen. Gemeldete Spenden sind im persönlichen Zugang auf Finanzonline ersichtlich.

Wenn Spendenbeträge fehlen, nützt es nichts, sich mit dem Finanzamt in Verbindung zu setzen. Es ist notwendig, sich direkt an die Spendenorganisation zu wenden, die anschließend die Spende an das Finanzamt meldet", erläutert der Steuerberater die richtige Vorgehensweise.

Eine Änderung der Zurechnung von Sonderausgaben, die ans Finanzamt gemeldet werden, beispielsweise Kirchenbeiträge, zu Personen, kann im Wege der Arbeitnehmerveranlagung nachträglich erfolgen. Um eine von der automatisch gemeldeten Zuordnung abweichende Berücksichtigung beim Finanzamt zu beantragen, ist Formular L1d nötig.